Отчетность по налогу на имущество: изменения с 2020 года | Аюдар Инфо

Изменения в налогах 2020: чего бояться?

Отчетность по налогу на имущество: изменения с 2020 года | Аюдар Инфо

Бухгалтеры, держитесь: в новом году вам придется привыкать к новым правилам. Налоговый кодекс не перестает совершенствоваться, поэтому изменения неизбежны. Причем на этот раз они довольно существенны. Предлагаем начать подготовку к следующему налоговому году заранее.

Новые налоги

Спешим обрадовать – новых налогов пока не предвидится. В 2020 году основная структура НК РФ останется неизменной, поменяются лишь некоторые условия исчисления существующих налогов и форма отчетности по ним. Однако не торопитесь ликовать, мысли о введении новых сборов уже давно посещают законодателей, но реализовывать идеи они будут не в 2020 году.

Что же тогда изменится? Нововедения ждут налог на прибыль, НДФЛ, НДС, имущественные платежи, страховые взносы. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Изменения для работодателей

Каждому, кто имеет штатных сотрудников, стоит обратить особое внимание на новшества. Порядок сдачи зарплатной отчетности существенно изменился. В частности, затронуты расчеты страховых взносов и 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ.

До этого крайний срок сдачи формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ приходился на 1 апреля. Сейчас он сдвинулся ровно на месяц. Но поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.

Второе нововведение касается малых компаний. Организации со штатом более 9 человек будут обязаны применять электронные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ вместо бумажных. До 2020 года это относилось к компаниям со штатом от 25 человек.

Известно также, к чему готовиться в будущем. В 2021 году произойдет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ.

Есть вероятность, что «детские» вычеты налогов в 2020 году увеличатся, как и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Если в компании присутствуют подразделения, можно будет централизованно:

  • уплачивать НДФЛ и сдавать отчетность;
  • платить взносы за работников обособленных подразделений.

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством возрастет. Предельная база составит 912 тыс. руб., а по взносам на ОПС – 1 292 тыс. руб.

Налоги на имущество

Для юридических лиц упростится отчетность по имущественным налогам. В следующем году компании не будут сдавать расчеты по авансовым платежам. Это не значит, что их не нужно платить, но сумма будет скорректирована. Ее можно определить по измененной кадастровой стоимости.

Составляя декларацию по налогу на имущество за 2019 год, используйте новый бланк. С 1 января станет неважно, учтена недвижимость как основное средство или нет: платить налог все равно придется.

Заявления о льготах по транспорту и земле принимаются в соответствии с текущим порядком. Декларации по этим налогам упразднятся в 2020 году. А за 2019 год отчитываемся по-старому, авансовые платежи в 2020 году платим как раньше.

Сумма налога за 2020 год исчисляется налоговиками. Они отправят сообщение, в котором должны быть указаны:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • налоговая ставка;
  • сумма исчисленного налога.

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налогоплательщику-организации в электронной форме, заказным письмом или лично в руки. Оплатить эту сумму нужно до 1 марта.

Налоги на прибыль

Инвестиционный вычет будет применяться иначе. Разрешат инвестиционный вычет по основным средствам, которые относятся к 8-10 амортизационным группам. За объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры можно получить инвестиционный вычет до 100%.

Расконсервированные объекты будут амортизироваться быстрее.

Медицинские и образовательные учреждения могут и дальше применять нулевую ставку – закон по ним продлили.

Если ваша компания была реорганизована, вам нужно учесть новые правила восстановления НДС. При определенных условиях правопреемники должны будут восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник.

Плательщики УСН утратят право применять этот спецрежим в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн руб. Возможно, налоговые ставки упрощенцев тоже повысятся.

С января запретят применять ЕНВД при торговле маркированными товарами:

  • лекарствами;
  • обувью;
  • меховыми изделиями.

К 2021 году ЕНВД планируют отменить совсем.

Сейчас НК РФ запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента. С 1 января введут исключение для случая, когда налог доначислен в результате проверки.

Списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ при выполнении обязательных условий:

  • физлицо-должник не взаимозависим с кредитором и не работает у него по найму;
  • долг не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.

Налоги для ИП

Расчет авансового платежа теперь должен осуществляться самостоятельно по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж должен рассчитываться исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Изменения также коснутся фиксированного платежа по взносам (он возрастет) и налоговых каникул (воспользоваться ими будет легче).

Другие налоги

Единый налоговый платеж для физлиц теперь будет включать НДФЛ, поэтому оплатить его можно будет по уведомлению налоговой.

Изменятся правила взыскания недоимок. С 1 апреля в случае, когда сумма недоимки у организации или ИП не превышает 3 тыс. руб., требование об уплате налоговики смогут выставить не позднее года со дня выявления недоимки.

А при взыскании крупной недоимки (более 1 млн руб.

) у налоговой будет больше полномочий: она вправе осматривать помещения и территории организации, а также истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации.

Если у вас была переплата по налогам, вам могут зачесть ее в счет налога другого уровня. Такая возможность появится уже в октябре. Зато вернуть переплату будет сложнее.

С 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Это касается, например, штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

С января применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД. На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009.

Какой будет отчетность

Итак, какие формы изменятся?

Декларации по налогу на прибыль

Поправки незначительные: например, обновлены штрихкоды, а на титульном листе убрали поле для кода ОКВЭД.

Декларации по налогу на имущество

В большинстве своем изменения связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам.

Декларация 3-НДФЛ

По-новому вносится в отчетность, начиная с 2019 года.

Расчет по страховым взносам

Уже в I квартале нужно применять новую форму отчетности, в которой учтены законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов.

Другие изменения в работе бухгалтера

С 2020 года ФНС сформирует информационный ресурс, куда будет выкладываться отчетность за 2019 и последующие годы. Сведения за предыдущие годы по-прежнему можно запросить в Росстате. Однако бухотчетность в Росстат сдавать больше не нужно, за исключением ситуаций гостайны.

Бухотчетность вообще не обязательно вести на бумаге. Руководитель коммерческой организации может подписать ее в электронной форме.

В бланки годовой бухотчетности внесли дополнительные строки. Например, в баланс ввели поле для информации об аудите. Обратите внимание: в балансе и отчете о финрезультатах вносить данные можно только в тыс. руб. (в млн руб. – нельзя).

МРОТ, как всегда, повышается: со следующего года его размер составит 12 130 руб.

Указ президента 1994 года, по которому выплачивается пособие по уходу за ребенком до трех лет в размере 50 руб. в месяц, утратит силу.

Таковы изменения в налоговом законодательстве на сегодняшний день. О всех новых правилах, которые могут появится позже, мы вам тоже сразу расскажем. Законы выходят постоянно, главное – быть всегда в курсе.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ca70123fc302c00b3e5d32e/izmeneniia-v-nalogah-2020-chego-boiatsia-5e05d3849c944600afd0f8fc

Налог на имущество организаций в 2020 году

Отчетность по налогу на имущество: изменения с 2020 года | Аюдар Инфо

Обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (по итогам отчетных периодов — I квартал, I полугодие, 9 месяцев) будет отменена начиная с налогового периода 2020 года. Изменение предусмотрено Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ — п. 2 ст. 386 НК РФ утратит силу.

Таким образом, с 1 января 2020 года налогоплательщики будут отчитываться по налогу на имущество только по итогам налогового периода.

На сайте ФНС отмечается, что эта мера, наряду с отменой обязанности по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, нужна для снижения административной нагрузки в виде избыточной отчетности для участников налоговых отношений.

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций

С 1 января 2020 года действует новая форма декларации по налогу на имущество организаций (утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/405@), которая учитывает отмену обязанности по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам.

Что изменилось в декларации:

  • из разделов 2 и 3 документа убрали строки с информацией о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды;
  • дополнительно внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания;
  • появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья.
  • добавлены коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.

Новую форму декларации по налогу на имущество организаций нужно будет применять уже за налоговый период 2019 года.

Единая декларация и выбор одной инспекции для сдачи отчетности

С налогового периода 2020 года станет возможно представлять единую налоговую отчетность по налогу на имущество организаций, что будет закрепленов п. 1.1 ст. 386 НК РФ.

Новшество предполагает следующие возможности для налогоплательщика: если он состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, то он вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему усмотрению. Но об этом желании он должен поставить в известность налоговый орган по субъекту РФ.

Стоит отметить, что представление единой налоговой отчетности нельзя применять в случае, если законом субъекта введены нормативы отчисления от налога на имущество организаций в местные бюджеты.

Представление единой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика. Поэтому он может представлять декларацию по налогу на имущество в каждый налоговый орган, в котором состоит на учете по месту нахождения объектов недвижимости.

Как уведомить налоговый орган

Уведомление о порядке представления налоговой декларации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется рассматриваемый порядок представления налоговой декларации. Для этого нужно использовать форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@.

Поскольку 1 марта 2020 года выпадает на выходной день, то срок представления уведомления переносится на 2 марта 2020 года.

Таким образом, налогоплательщику нужно уложиться в период с 1 января по 2 марта 2020 года на то, чтобы уведомить налоговиков о своем решении по представлению единой декларации по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.

В течение налогового периода изменить порядок представления декларации нельзя.

Формируйте документы для оплаты налогов, получайте оповещения о требованиях из налоговой.

Узнать больше

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в произвольной форме

Налогоплательщикам стоит знать о введении переходных положений, когда до утверждения формы уведомления о порядке представления декларации, указанной в п. 1.1 ст. 386 НК РФ, они имеют право уведомить налоговый орган о порядке представления декларации в произвольной форме, но с указанием налогового периода, за который будет применяться соответствующий порядок представления декларации.

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ расширил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Позже были одобрены поправки в Налоговый кодекс, которые уточняют перечень таких объектов.

Так, со следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости могут попасть объекты, перечисленные в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, даже если они не учитываются на балансе в качестве основных средств. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Однако Письмо ФНС РФ от 03.10.2019 N БС-4-21/20087@ уточняет, что перечень объектов, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, устанавливается законом субъекта РФ.

Поэтому, если региональный закон об исчислении налога по кадастровой стоимости принят и кадастровая стоимость объекта утверждена, налог на имущество следует рассчитывать с учетом такой стоимости.

Если же кадастровая стоимость по данным объектам не установлена, налог нужно платить исходя из среднегодовой стоимости (если объект учтен в качестве основного средства).

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Источник: https://kontur.ru/articles/2797

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.